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平發(fā)〔2022〕7號

中共平口鎮(zhèn)委員會

平口鎮(zhèn)人民政府

關(guān)于印發(fā)《平口鎮(zhèn)機關(guān)財務(wù)管理制度》的

通   知

機關(guān)各部門：

為進一步加強機關(guān)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)審批，節(jié)約經(jīng)費開支，提高資金使用效益，保證機關(guān)各項工作正常運轉(zhuǎn)，特制訂《平口鎮(zhèn)機關(guān)財務(wù)管理制度》。現(xiàn)印發(fā)給你們，希認真貫徹執(zhí)行。

中共平口鎮(zhèn)委員會

平口鎮(zhèn)人民政府

2022年2月21日

平口鎮(zhèn)黨政辦公室                2022年2月21日印發(fā)

平口鎮(zhèn)機關(guān)財務(wù)管理制度

為了加強鎮(zhèn)村財政財務(wù)管理，規(guī)范財政收支行為，厲行勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費，提高內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，構(gòu)建財政資金有序、規(guī)范、高效的監(jiān)督管理體系，促進財政財務(wù)管理科學(xué)化、精細化、民主化、確保全鎮(zhèn)經(jīng)濟社會和諧發(fā)展，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，特制定本制度。

一、收入管理制度

統(tǒng)一加強收入管理。鎮(zhèn)所有收入（包括上級撥款、專項資金、各種往來款、非稅收入等各類財政資金）都歸口鎮(zhèn)財政總預(yù)算會計統(tǒng)一按照收入類別和科目進行核算。

1.建立與稅收征管部門的溝通聯(lián)系機制，積極協(xié)助稅務(wù)部門開展稅源調(diào)查，加強稅收收入管理，做到依法征收、應(yīng)收盡收，均衡及時入庫，防止出現(xiàn)收入大起大落，確保完成年度征收任務(wù)。

2.各部門單位征收的非稅收入，包括國有資產(chǎn)處置收入、罰沒收入、房屋出租收入等，應(yīng)按照現(xiàn)行財政管理體制規(guī)定，其收入必須全部解繳鎮(zhèn)財政財務(wù)管理辦公室收入?yún)R繳結(jié)算專戶，當(dāng)月收入當(dāng)月解繳，任何單位和個人嚴禁坐收坐支、以收抵支，私設(shè)帳外帳或小金庫，違者將依紀依法嚴肅處理。

3.鎮(zhèn)人民政府負責(zé)籌集的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險資金等，應(yīng)于取得收入2日內(nèi)，將所收款項通過當(dāng)?shù)亟鹑跈C構(gòu)匯繳縣財政指定專戶。數(shù)額較大的應(yīng)于當(dāng)日解繳。

4.鎮(zhèn)財政取得的其他收入，包括捐贈款、稅費分成、往來款項、土地出讓返還收入、債務(wù)收入等，應(yīng)于取得收入當(dāng)日，繳入財政結(jié)算專戶。

二、政府采購制度

1.政府指定專人負責(zé)政府采購，歸屬政府后勤辦，由財政所統(tǒng)一管理。

2.政府采購嚴格實行源頭控管、事前報告、先批后辦的原則。

3.所有宣傳廣告、資料印刷、固定資產(chǎn)購置、房屋維修采購、公務(wù)用車定點維修、保險、油卡充值、辦公用茶及一次性茶杯、電腦耗材、打印紙及其他政府采購，由采購人員統(tǒng)一采購。

4.根據(jù)實際需求，機關(guān)所需各類物品，由部門經(jīng)手人填寫采購審批單逐級審批，所有采購需經(jīng)鎮(zhèn)長審批后方進行采購。采購員必須嚴格按照上級要求進行采購，10000元以上采購支出需到縣采購中心備案后按照政府采購進行。各種采購物資嚴格進出庫登記制度，實行分工負責(zé)，專人管理。30萬以上含30萬的政府采購必須按照采購法及政府采購條例進行招投標，依法依規(guī)進行采購。

5.機關(guān)各部門所需辦公物品，必須填寫領(lǐng)物單，報請分管機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，憑領(lǐng)物單到后勤辦領(lǐng)取，領(lǐng)取物品時，經(jīng)辦人必須簽字登記并說明事由。

6.實行“一條口子進，一條口子出，一個臺賬管理”的物資采購原則，遇特殊情況事后也要及時補辦手續(xù)，及時登入財政所的實物賬，作為機關(guān)會計列支報銷的重要依據(jù)。

三、會審聯(lián)簽制度

1.成立財務(wù)會審聯(lián)簽領(lǐng)導(dǎo)小組，由鎮(zhèn)長任組長，人大主席、分管機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、財政所所長為成員。所有資金支出含重點工程項目工作經(jīng)費，都必須進行會審聯(lián)簽，并且嚴格按照財務(wù)管理制度及會審流程執(zhí)行。如出現(xiàn)沒有按照財務(wù)制度執(zhí)行的所有支出，財會室將不予制單，會審聯(lián)簽小組將不予會審，財會室將不予入賬。

2.財務(wù)堅持按每個季度審批一次，時間定為每季度最后一周，如遇特殊情況，時間另行通知。審批時，經(jīng)辦人必須在原始有效發(fā)票及相關(guān)附件上簽名并說明事由。

3.嚴格按照財政管理要求對發(fā)票分類并填寫會審聯(lián)簽單，財務(wù)會審聯(lián)簽領(lǐng)導(dǎo)小組必須仔細核對發(fā)票金額及事由，經(jīng)審核無誤，簽出意見并加蓋會審聯(lián)簽章后，方可報鎮(zhèn)長審批。

四、支出管理制度

各部門的經(jīng)費開支由分管領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)，并在所有原始單據(jù)上簽字審批，再由經(jīng)辦人到財政所制單，按照會審聯(lián)簽程序進行報銷。所有由政府解決到村及相關(guān)部門、單位的經(jīng)費和20000元以上的支出都必須經(jīng)集體研究，形成會議紀要，鎮(zhèn)財政所按照會議紀要內(nèi)容，經(jīng)會審聯(lián)簽管理流程審批后方可支付。

1.預(yù)算經(jīng)費指標的撥付

預(yù)算經(jīng)費指標的撥付由財政所所長初審，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再由鎮(zhèn)長審批。

2.專項資金的撥付

專項資金的撥付支出由財政所所長初審，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審核，再由鎮(zhèn)長審批。各類專項資金必須按規(guī)定的項目和用途安排支出，專款專用，不得截留、挪用和擠占，不得改變資金用途，不得提取項目管理費。嚴禁鎮(zhèn)村兩級費用在專項資金中列支。

縣財政下?lián)艿礁鞔宓囊怨ご�賑、村賬涉農(nóng)整合資金、移民、防洪保安、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)、退耕還林、民政救濟、救災(zāi)抗災(zāi)、財政獎補、糧食直補和良種補貼等專項資金，按照“集中管理、分項設(shè)賬、專款專用”的原則，全部納入“村賬鎮(zhèn)代管中心”統(tǒng)一管理，實行村級報賬制，村賬鎮(zhèn)代管中心根據(jù)資金性質(zhì)設(shè)立臺賬，分村、分項核算。

3.會議用餐

凡需召開各類會議，必須先向書記匯報同意后方可召開。由黨政辦開具會議通知單，并做好會議記錄。

嚴格餐前登記制度，由其分管領(lǐng)導(dǎo)或辦負責(zé)人報請分管機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在機關(guān)食堂統(tǒng)一安排，會議標準按參會人數(shù)50元/人標準安排。所需的會議其他用品由后勤辦統(tǒng)一采購。

會議用餐財務(wù)發(fā)票下面必須附有會議通知單、接待審批單、消費清單。

4.公務(wù)接待用餐

（1）政府的公務(wù)接待由各部門負責(zé)人向分管領(lǐng)導(dǎo)請示后進行申報，由分管機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)安排，后勤接待人員憑接待公函開具接待審批單，原則上在食堂就餐。如特殊情況需在外面接待的，須經(jīng)書記或鎮(zhèn)長同意，后勤辦負責(zé)接待人員指定接待地點，部門經(jīng)辦人當(dāng)場結(jié)賬，事后按報銷程序報銷，嚴禁簽單消費，嚴禁超標準接待。

（2）招商引資及重大活動需要提供煙酒，須經(jīng)書記或鎮(zhèn)長同意，向后勤辦申報，由采購辦統(tǒng)一采購，按照程序領(lǐng)取使用。其他公務(wù)接待一律嚴禁使用煙酒。

接待標準：接待標準按職務(wù)級別對應(yīng)的標準限額內(nèi)接待，具體標準限額：省部級200元/人·餐、廳局級140元/人·餐、縣處級120元/人·餐、其余100元/人·餐。除規(guī)定的陪餐人員外，確因工作需要的工作人員，可以按50元/人·餐的標準安排工作餐。

5.公務(wù)租車

抗災(zāi)、救災(zāi)、森林防火、接訪、縣人民政府和縣直主管部門安排的會議、重大疫情、突發(fā)性事件等公務(wù)活動需租車的，鎮(zhèn)域內(nèi)租車由用車人向分管機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報批同意，鎮(zhèn)域外須向黨政主要領(lǐng)導(dǎo)報批同意，遇特殊情況可先短信報批，后補審批單，由公車辦負責(zé)調(diào)度及備案登記。

公務(wù)租車嚴格按照規(guī)定進行社會化租賃，鎮(zhèn)區(qū)3公里內(nèi)嚴禁租車，特殊情況租車的租車費標準：到東坪往返660元（含過路費），停一晚為880元，住宿費另補；到益陽、長沙往返1100元（含過路費），住宿費另補；到煙溪、古樓往返264元，到梅城、馬路鎮(zhèn)往返550元。鎮(zhèn)區(qū)內(nèi)租車費標準：范溪、花園、新坪漾佳片、天鵝組66元/次，平山88元/次，山洋村部及各組88元/次，陸上組、陸下組、李家組110元/次，上升110元/次，興果村132元/次，沂溪、金輝村88元/次、麥元組、洪竹片區(qū)、菜花組132元/次、鎮(zhèn)域內(nèi)多村檢查工作220元/天，以上未涉及地域租車費標準為2元/公里（含過路費）。

6.干職工參會、學(xué)習(xí)、公務(wù)等出差費用支出

干職工參加上級會議、學(xué)習(xí)和出差的費用憑黨政辦的出差通知單，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后辦理報銷。報銷規(guī)定嚴格按縣里有關(guān)文件執(zhí)行。干職工參加縣以上的學(xué)習(xí)和考察活動，憑上級相關(guān)文件通知辦理報銷。

7.項目建設(shè)支出

鎮(zhèn)人民政府的所有的采購項目建設(shè)，要事先編制預(yù)算方案（包括附屬工程項目），項目經(jīng)費審批限度：20000元以下由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，鎮(zhèn)長同意審批；20000元以上由黨政專題會議研究決定，形成會議紀要；單筆支出額度在30萬元以上的，必須按規(guī)定進入政府招投標程序，資金報銷還必須附有會議紀要、上級立項審批文書、工程預(yù)決算報告，施工合同、項目驗收報告和項目審計報告。政府負責(zé)實施的所有項目工程建設(shè)，要切實做好協(xié)稅聯(lián)控工作，不管資金支付額度大小，都必須憑稅務(wù)部門提供的建筑安裝發(fā)票和施工合同按聯(lián)審會簽程序進行報賬，材料銷售發(fā)票和工資補貼發(fā)放表、領(lǐng)據(jù)都不能在工程項目中作為報銷憑證。

8.村民征地拆遷補償款、勞務(wù)報酬支出

村民征地拆遷補償款、勞務(wù)報酬支出均通過銀行以存折形式發(fā)放；同時還必須附有村民簽字的名冊、領(lǐng)據(jù)和相關(guān)協(xié)議文書。涉及單位和村級集體征地拆遷補償，必須憑單位和村級專用收據(jù)、相關(guān)協(xié)議文書，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

9.借款支出

嚴格控制借款。原則上不允許個人及單位向政府借款，特殊情況個人借款需本人申請，填寫借款單，注明借款用途，經(jīng)鎮(zhèn)長批準，借款額度不超過5萬元，借款人在三個月還清借款。

10借調(diào)借用人員待遇支出

借調(diào)借用人員待遇按照上級文件規(guī)定執(zhí)行。

11.民政資金支出

民政資金的管理和使用，嚴格按照財政，民政等相關(guān)部門的規(guī)定進行使用，救助資金500元以內(nèi)的由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，500元以上的由鎮(zhèn)長審批，超過2000元的須經(jīng)黨政領(lǐng)導(dǎo)集體研究。所有資金必須由鎮(zhèn)長審簽后方可報賬。

12.其他要求

任何部門不允許報銷土特產(chǎn)費用開支，辦公用茶由后勤辦統(tǒng)一購買，各部門可向分管機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后到采購辦申領(lǐng)。嚴禁用公款在KTV、洗浴中心等娛樂場所進行消費。

五、公務(wù)車輛管理制度

1.公車歸后勤辦公車管理人員統(tǒng)一管理、調(diào)度，其他部門如需工作用車，經(jīng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)同意后報后勤辦登記后統(tǒng)一安排。嚴禁公車私用、公車私駕。

2.公車司機要嚴格遵守交通法規(guī)，定期年檢、購買相應(yīng)保險、按期保養(yǎng)車輛，嚴禁酒后開車，確保行車安全。平時保持車容整潔，出車前認真進行車輛安全檢查，保證不帶故障行車。

3.司機要嚴格遵守機關(guān)作息制度，沒出車時，按時上下班，不擅自離開辦公室，個人有急事外出時須請假。休息時間車輛要停在辦公區(qū)范圍內(nèi)，不得出私車。

4.嚴格執(zhí)行憑卡加油和定點維修制度，公車維修由后勤辦根據(jù)本地實際確定維修地點，由鎮(zhèn)財政按期結(jié)賬。車輛加油由后勤辦依據(jù)縣財政局、縣監(jiān)察局《關(guān)于明確2010-2011年全縣公務(wù)車輛定點加油工作的通知》統(tǒng)一到石油公司充值打卡加油。車輛維修需提前向分管機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)申報同意，并先造出預(yù)算，逐一載明需要修配的項目和大致的金額，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，司機會同后勤辦公車管理人員到定點維修站進行維修結(jié)算。更換的維修大件必須帶交財政所備查。如途中出現(xiàn)車輛故障維修的，須向分管機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)申報同意后，由司機現(xiàn)場處理，由隨車人員在發(fā)票上簽字證明方可報銷。

六、機關(guān)食堂經(jīng)費補貼標準

采取打卡制，由后勤辦統(tǒng)一管理，食堂安排人員參與管理，按工作日進行補貼，補貼標準：早餐價格為5元/餐，補貼3元；中晚餐價格為10元/餐，補貼6元。節(jié)假日及周末值班人員按照標準據(jù)實補貼。

七、工會經(jīng)費支出范圍和標準

1.機關(guān)工會組織開展的各種活動開支，職工教育相關(guān)經(jīng)費的開支，逢年過節(jié)或會員生日時向會員發(fā)放少量的慰問品的經(jīng)費開支，嚴格按照上級工會組織相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2.干職工的直系親屬逝世，慰問金1000元，花圈1個；在職干職工逝世，由黨政領(lǐng)導(dǎo)集體研究，確定慰問標準；在職村干部（包括直系親屬）逝世，慰問金400元，花圈1個，由分管組織的領(lǐng)導(dǎo)或聯(lián)點領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)前往慰問；卸任村干部逝世，慰問金400元，花圈1個，由分管組織的領(lǐng)導(dǎo)或聯(lián)點領(lǐng)導(dǎo)前往慰問。喪事活動的經(jīng)費開支實報實銷，由政府統(tǒng)一列支。

3.干職工結(jié)婚、生育，給予1000元的慰問品。干職工生病住院，給予1000元的慰問金（一年內(nèi)多次住院的限慰問一次）。

八、專項資金管理制度

1.所有專項資金一律由財政所開出統(tǒng)一專用收據(jù)并匯繳鎮(zhèn)人民政府專項資金管理專戶統(tǒng)一管理。

2.實行財政所明確專人，設(shè)立專帳管理。

3.嚴格資金撥付程序。

4.所有項目資金實行事前和事中監(jiān)督管理。

5.嚴禁截留、挪用專項資金。

6.按時、真實上報專項資金使用情況。

九、固定資產(chǎn)管理制度

1.由單位會計負責(zé)固定資產(chǎn)的專項管理。

2.按規(guī)定啟用帳套，做到賬賬相符、賬冊相符、賬實相符。

3.嚴格實行政府機關(guān)固定資產(chǎn)購入卡片錄入制度。

4.每年組織專人對固定資產(chǎn)進行驗收、盤底、異動、處置等清理工作。

十、票據(jù)管理制度

鎮(zhèn)村兩級統(tǒng)一使用縣非稅收入征收管理局管理的收入票據(jù)和往來結(jié)算收據(jù)，嚴格實行“用前申報、購前審批、鎮(zhèn)村兩級控制、限量發(fā)放、規(guī)范填開、對號核銷、票款同步”的管理辦法。全鎮(zhèn)所有票據(jù)統(tǒng)一由鎮(zhèn)財政財務(wù)管理辦公室到縣非稅收入征收管理局和稅務(wù)部門領(lǐng)購和繳銷，全鎮(zhèn)各財務(wù)核算單位和村級使用的票據(jù)，統(tǒng)一到鎮(zhèn)財政所領(lǐng)用和繳銷，不得擅自購買、印制票據(jù)。

十一、財務(wù)監(jiān)督制度

1.成立財務(wù)監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組，由書記、鎮(zhèn)長、紀委書記、財政所所長組成。

2.財務(wù)監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組對財務(wù)進行不定期檢查監(jiān)督，每季度不得少于一次。

3.對于違反財務(wù)制度的行為，監(jiān)督小組限期改正；對于違反財經(jīng)紀律的行為，監(jiān)督小組將報請有關(guān)部門給予黨紀、政紀處分。

十二、嚴肅財經(jīng)紀律，強化責(zé)任追究

1.各部門有下列行為之一的，按照國家有關(guān)財政違法行為處罰處分的規(guī)定執(zhí)行：

（1）擅自在金融機構(gòu)設(shè)置、使用賬戶；

（2）多收、提前征收、緩收、擅自減收或者免收財政收入；

（3）隱瞞、滯留、截留、坐支、挪用或者騙取財政資金；

（4）擅自占有、使用、處置國有資產(chǎn)；

（5）違反國家規(guī)定舉債、提供擔(dān)保；

（6）提供虛假信息資料或者以虛假經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項、虛假資料進行會計核算；

（7）其他財政違法行為。

2.嚴禁違反規(guī)定自行新設(shè)項目或繼續(xù)發(fā)放已經(jīng)明令取消的津補貼；嚴禁超過規(guī)定標準，范圍發(fā)放津補貼；嚴禁違反中央組織部、人力資源社會保障部有關(guān)公務(wù)員獎勵的規(guī)定，以各種名義向職工普遍發(fā)放各類獎金；嚴禁以有價證券、支付憑證、商業(yè)預(yù)付卡、實物等形式發(fā)放津補貼；嚴禁違反規(guī)定使用工會經(jīng)費、福利費及其他專項經(jīng)費發(fā)放津補貼；嚴禁借節(jié)日慶祝之機，變相向職工普遍發(fā)放現(xiàn)金、有價證券。

3.嚴禁公款購買印制寄送賀年卡等物品；嚴禁用公款搞互相走訪、送禮、宴請等；嚴禁以各種名義組織或參與用公款支付的旅游、度假和高消費健身、娛樂等活動。

4.財會人員必須嚴格執(zhí)行《會計法》和各項財務(wù)規(guī)章制度。講究職業(yè)道德，嚴格把關(guān)，所有發(fā)票沒有填制完整、沒有經(jīng)手人簽字、沒有說明緣由、沒有詳細附件、沒有審核制單、沒有聯(lián)審會簽的堅決不能辦理報銷和登記入賬。

5.各單位要嚴格遵守本財務(wù)制度，切實加強本單位財務(wù)收支管理，紀檢、財政部門要加大監(jiān)督檢查力度，嚴肅查處各種違紀行為。

十三、其他事項

干部職工調(diào)動其工資津貼等各類待遇按人事工資關(guān)系執(zhí)行時間的規(guī)定發(fā)放。調(diào)入我鎮(zhèn)工作的，其工作津貼和目標管理考核資金的發(fā)放執(zhí)行時間為：上旬調(diào)入的按全月執(zhí)行，下旬調(diào)入的按半月執(zhí)行。

十四、本制度從制訂之日起實施。